Ruta rápida: este artículo se enfoca en el monto neto que recibes después de descuentos. Para aprender primero los recargos legales del 25%, 35%, horario nocturno y feriados, revisa la guía completa de horas extras.
⚠️ AVISO LEGAL IMPORTANTE
El contenido de este artículo es de carácter exclusivamente EDUCATIVO E INFORMATIVO. NO constituye asesoría legal, financiera ni laboral.
Los cálculos presentados son referenciales y dependen de tu situación particular (sueldo, tipo de AFP, régimen laboral). Para cálculos oficiales, consulta con el área contable de tu empresa.
Ante casos específicos, consulta con un abogado laboralista colegiado.
¿Qué son las horas extras y cuánto te pagan?
En el régimen laboral privado general, la jornada ordinaria máxima es de 8 horas diarias o 48 horas semanales, según el TUO de la Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo (D.S. 007-2002-TR). El sobretiempo se determina respecto de la jornada ordinaria aplicable, que puede ser menor; hay puestos excluidos de la jornada máxima y reglas específicas para jornadas acumulativas.
El cálculo parte de tu Valor Hora Ordinaria (VHO). Para una remuneración mensual computable y una jornada ordinaria de ocho horas:
VHO = Remuneración mensual computable ÷ 30 ÷ 8Las sobretasas dependen del orden de las horas extras en cada día, no de si se trabajan de día o de noche:
| Hora extra dentro del día | Sobretasa mínima | Ejemplo (remuneración S/ 2,000 y jornada de 8 horas) |
|---|---|---|
| Primera y segunda | +25% | (S/ 2,000 ÷ 30 ÷ 8) × 1.25 = S/ 10.42 por hora |
| Tercera y siguientes | +35% | (S/ 2,000 ÷ 30 ÷ 8) × 1.35 = S/ 11.25 por hora |
Los importes por hora se muestran redondeados; en los ejemplos se conservan decimales durante el cálculo y se redondea cada concepto al final.
El trabajo nocturno, entre las 22:00 y las 06:00, tiene una regla distinta: para una jornada íntegramente nocturna, el piso remunerativo es la RMV más 35%; en jornadas mixtas se aplica proporcionalmente. No es un recargo automático del 35% sobre el sueldo de cualquier trabajador. Para calcular sobretiempo nocturno debe emplearse la remuneración ordinaria que corresponda a esa jornada.
El trabajo en feriado o descanso semanal sin descanso sustitutorio tiene su propio tratamiento, regulado por el Decreto Legislativo 713. No debe mezclarse con las dos escalas diarias de horas extras de esta tabla.
Los descuentos que nadie te cuenta
Las horas extras son remuneración afecta a aportes previsionales y se consideran para el Impuesto a la Renta de quinta categoría. El descuento tributario depende de tu situación anual.
AFP/ONP: cómo se compone el descuento
Según la tabla de la SBS para el devengue octubre de 2026:
- AFP con comisión sobre flujo: 10% de aporte al fondo + 1.37% de prima de seguro + comisión sobre flujo, que va de 1.47% a 1.69% según la AFP. Bajo el tope asegurable, el total es de 12.84% a 13.06%.
- AFP con comisión sobre saldo: del sueldo se retiene 10% de aporte + 1.37% de seguro bajo el tope. La comisión anual sobre saldo se cobra al fondo; no se suma como porcentaje mensual del sueldo. El componente de flujo de la comisión mixta es 0% desde febrero de 2023.
- ONP: 13% de la remuneración afecta.
La prima AFP se aplica hasta una remuneración máxima asegurable de S/ 12,732.70 en ese devengue. Si tu sueldo ya llega al tope, no corresponde aplicar nuevamente la prima sobre todo el exceso. Verifica siempre el mes y tu esquema de comisión.
Ejemplo concreto: con Prima AFP y comisión sobre flujo en octubre de 2026, la tasa bajo el tope es 12.97% (10% + 1.37% + 1.60%). Diez horas extras que correspondan a las primeras dos de distintos días, con remuneración de S/ 2,000, generan aproximadamente S/ 104.17 brutos. El descuento previsional sería S/ 13.51 y quedarían S/ 90.66 antes del impuesto a la renta, si corresponde.
Impuesto a la Renta de quinta categoría: mira todo el año
En 2026 la UIT es S/ 5,500 y la deducción anual de 7 UIT equivale a S/ 38,500. No es una exoneración particular de las horas extras. Primero se suman los ingresos gravados y luego se aplica la deducción correspondiente.
Sobre la renta neta imponible anual después de las 7 UIT se aplica esta escala progresiva acumulativa:
| Tramo de renta neta imponible de 2026 | Tasa del tramo |
|---|---|
| Hasta S/ 27,500 (5 UIT) | 8% |
| Más de S/ 27,500 hasta S/ 110,000 (20 UIT) | 14% |
| Más de S/ 110,000 hasta S/ 192,500 (35 UIT) | 17% |
| Más de S/ 192,500 hasta S/ 247,500 (45 UIT) | 20% |
| Más de S/ 247,500 | 30% |
Pasar a un tramo superior no hace que toda tu renta pague esa tasa: solo se aplica a la parte comprendida en ese tramo. El empleador calcula las retenciones mensuales según la proyección anual y las retenciones previas; no basta multiplicar toda hora extra por una tasa fija.
Caso práctico anual: con sueldo computable constante de S/ 4,500, doce remuneraciones, dos gratificaciones completas y sus bonificaciones del 9%, los ingresos gravados serían S/ 63,810. Si haces 15 horas extras en un solo mes, repartidas sin superar dos por día, añades S/ 351.56, no S/ 1,875.
La renta neta sería S/ 64,161.56 − S/ 38,500 = S/ 25,661.56. En este supuesto, sin otros ingresos ni deducciones adicionales, las extras permanecen en el primer tramo y añaden aproximadamente S/ 28.12 de impuesto anual. No se puede extender ese resultado a todas las personas que ganan S/ 4,500: otros ingresos o sobretiempo recurrente pueden cambiarlo.
Cálculo paso a paso: del bruto al neto
Estos son escenarios ilustrativos, no boletas reales. Usan Prima AFP con comisión sobre flujo (12.97%, octubre de 2026), jornada de ocho horas y remuneración por debajo del tope asegurable. Se supone año completo en el régimen general, dos gratificaciones completas, bonificación del 9%, sin asignación familiar ni otros conceptos. Las extras son ocasionales, en un solo mes, y no generan promedios adicionales para beneficios.
Escenario 1: Sueldo S/ 2,000, 10 horas extras al 25%
Las diez horas se distribuyen en cinco días, a razón de dos por día.
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Valor hora ordinaria | S/ 2,000 ÷ 30 ÷ 8 | S/ 8.3333… |
| 10 horas extras brutas | (S/ 2,000 ÷ 30 ÷ 8) × 1.25 × 10 | S/ 104.17 |
| AFP Prima flujo (12.97%) | S/ 104.17 × 0.1297 | -S/ 13.51 |
| Impuesto anual adicional | Ingresos anuales S/ 28,464.17, menores a 7 UIT | S/ 0 |
| Neto estimado de las extras | S/ 104.17 − S/ 13.51 | S/ 90.66 |
Porcentaje que queda: aproximadamente 87.03%.
Escenario 2: Sueldo S/ 2,000, 4 horas extras en un día
Las primeras dos tienen recargo del 25% y las otras dos del 35%, cualquiera sea su horario. Se asume jornada diurna para la remuneración base.
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Primeras dos horas | (S/ 2,000 ÷ 30 ÷ 8) × 1.25 × 2 | S/ 20.8333… |
| Tercera y cuarta horas | (S/ 2,000 ÷ 30 ÷ 8) × 1.35 × 2 | S/ 22.50 |
| Total de horas extras brutas | Suma antes del redondeo | S/ 43.33 |
| AFP Prima flujo (12.97%) | S/ 43.33 × 0.1297 | -S/ 5.62 |
| Impuesto anual adicional | Ingresos anuales S/ 28,403.33, menores a 7 UIT | S/ 0 |
| Neto estimado de las extras | S/ 43.33 − S/ 5.62 | S/ 37.71 |
Porcentaje que queda: aproximadamente 87.03%. La distribución diaria importa para el bruto; trabajar de noche no convierte automáticamente todas las horas en horas al 35%.
Escenario 3: Sueldo S/ 6,000, 15 horas extras al 25% (con IR)
Las horas se reparten sin superar dos extras por día. Los ingresos anuales sin extras suman S/ 85,080 (12 sueldos + 2 gratificaciones + S/ 1,080 de bonificaciones). Tras deducir 7 UIT, la base es S/ 46,580, por lo que este ingreso adicional permanece en el tramo del 14%.
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Valor hora ordinaria | S/ 6,000 ÷ 30 ÷ 8 | S/ 25.00 |
| 15 horas extras brutas | S/ 25 × 1.25 × 15 | S/ 468.75 |
| AFP Prima flujo (12.97%) | S/ 468.75 × 0.1297 | -S/ 60.80 |
| Incremento estimado del IR anual | S/ 468.75 × 0.14 | -S/ 65.63 |
| Neto económico estimado de las extras | S/ 468.75 − S/ 60.80 − S/ 65.63 | S/ 342.32 |
Porcentaje que queda: aproximadamente 73.03%. El impuesto indicado mide el aumento anual atribuible a las extras; el descuento de una boleta concreta puede distribuirse de otra forma por la mecánica de retenciones y ajustes.
¿Vale la pena hacer horas extras desde lo financiero?
La respuesta depende de tus ingresos del año, aportes, descansos y prioridades. Con Prima AFP en flujo al 12.97%, bajo el tope asegurable, estas son referencias del ingreso adicional:
Si no generas impuesto anual
| Factor | Evaluación |
|---|---|
| Porcentaje neto aproximado | 87.03% después de AFP |
| Condición | El total anual gravado no supera la deducción aplicable |
| Qué revisar | Incluye gratificaciones, bonificaciones y otros empleadores |
Un sueldo mensual bajo no basta para asegurar impuesto cero. Por ejemplo, S/ 3,500 mensuales más dos gratificaciones completas y bonificaciones del 9% suman S/ 49,630 al año, por encima de S/ 38,500.
Si el ingreso adicional cae en los tramos del 8% o 14%
| Factor | Evaluación |
|---|---|
| Porcentaje neto económico aproximado | 79.03% con tasa marginal de 8%; 73.03% con 14% |
| Condición | Las extras permanecen íntegramente en ese tramo |
| Qué revisar | Si cruzas un límite, divide el ingreso entre los tramos aplicables |
Evalúa si el dinero adicional compensa el tiempo y esfuerzo. El aporte a tu fondo AFP es ahorro previsional; no todo descuento es impuesto.
Si tienes ingresos mayores u otro esquema previsional
Las tasas marginales del IR pueden llegar a 17%, 20% o 30%. A la vez, la prima AFP deja de crecer al alcanzar su tope asegurable, y la comisión sobre saldo no se descuenta del sueldo. Por eso no corresponde prometer un mismo porcentaje neto para todos los sueldos altos.
Compara el resultado con tu boleta y con el detalle del cálculo anual antes de tomar una decisión.
El costo oculto: tiempo, salud y productividad
Más allá de los cálculos, hay factores no monetarios:
Tiempo
- 10 horas extras semanales = 40 horas al mes
- Equivalente a una semana completa de trabajo adicional
- ¿Qué podrías hacer con esas 40 horas? (capacitación, freelance, descanso)
Salud
- Diversos estudios señalan que más de 50 horas semanales aumentan el riesgo de:
- Estrés crónico y burnout
- Problemas cardiovasculares
- Trastornos del sueño
Productividad
- La productividad por hora disminuye después de 8 horas diarias
- Las últimas 2 horas de un día de 10 horas suelen ser 30-40% menos productivas
¿Cuándo SÍ conviene hacer horas extras?
A pesar de los descuentos, hay situaciones donde tiene sentido:
Metas financieras específicas
- Si estás construyendo un fondo de emergencia y necesitas acelerar el proceso
- Si tienes un gasto puntual planificado (matrícula, reparación)
Deudas con alta tasa de interés
- Si debes S/ 5,000 en tarjeta de crédito con TCEA del 25%
- Las horas extras te permiten pagar capital y reducir intereses futuros
Puente financiero
- Si esperas un ingreso adicional (gratificación, CTS) pero necesitas liquidez inmediata
Conocer tu verdadero valor por hora te empodera para decidir
Las horas extras no son solo un número en tu boleta. Representan una decisión financiera que afecta tu salud, tu tiempo libre y tu estabilidad a largo plazo.
La regla de oro es simple: calcula qué porcentaje del ingreso adicional conservas y compárala con el valor de tu tiempo. En el primer escenario, cada hora extra deja aproximadamente S/ 9.07 netos. Pregúntate si ese ingreso compensa el tiempo adicional y si puedes hacerlo sin comprometer tu descanso.
Para calcular tu sueldo neto real y el valor de tus horas extras, usa nuestra Calculadora de Sueldo Neto y nuestra Calculadora de Horas Extras.
Fuentes para revisar tus descuentos
- SBS: comisiones y prima AFP, devengue octubre de 2026.
- SUNAT: conceptos afectos a ONP, incluidas las horas extras y sus recargos.
- SUNAT: valor de la UIT, S/ 5,500 para 2026.
- SUNAT: declaración y pago de quinta categoría y artículo 40 del Reglamento de la Ley del IR, para la mecánica de retención.
Revisión focalizada de recargos y descuentos: 17 de octubre de 2026. Las tasas AFP deben contrastarse con el mes de tu boleta.
Nota Legal: Este artículo es informativo. Los montos son referenciales y pueden variar según la normativa vigente. Para cálculos oficiales, consulte con el área contable de su empresa.
Preguntas frecuentes
¿Me descuentan AFP de las horas extras?
¿Las horas extras afectan mi impuesto a la renta?
¿Cuántas horas extras puedo hacer al mes?
¿Es obligatorio hacer horas extras en Perú?
¿Puedo negarme a hacer horas extras?
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